Cách kê khai chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai thuế GTGT

—————————————————————————————-

Chỉ tiêu 37 và 38 dùng để kê khai trong các trường hợp:

+ Trường hợp 1: Điều chỉnh tăng/giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ theo TỜ KHAI BỔ SUNG (01/KHBS)
Khi doanh nghiệp làm điều chỉnh bổ sung KHBS cho tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước mà ra kết quả tại chỉ tiêu số 12 trong mục II trên TỜ KHAI BỔ SUNG (01/KHBS) thì đưa kết quả tại chỉ tiêu 12 này vào chỉ tiêu 37 hoặc 38 của kỳ hiện tại (Kết quả dương thì đưa vào chỉ tiêu 38 để điều chỉnh tăng, kết quả âm thì đưa vào chỉ tiêu 37 để điều chỉnh giảm)
Vì theo khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế thì:

Nên khi làm tờ khai điều chỉnh bổ sung mà ra kết quả tại chỉ tiêu số 12 trong mục II trên TỜ KHAI BỔ SUNG (01/KHBS) này thì phải kê khai số tiền phát sinh tại chỉ tiêu số 12 này vào kỳ hiện tại (Kỳ thực hiện làm tờ khai điều chỉnh bổ sung KHBS.

Ví dụ: Qúy 3/2024 phát hiện ra tờ khai thuế GTGT của quý 1/2024 bị sai => Qúy 3/2024 sẽ làm tờ khai điều chỉnh bổ sung cho tờ khai quý 1/2024 bị sai đó => Kỳ hiện tại là kỳ quý 3/2024)

Hình ảnh minh họa cho chỉ tiêu 12 trong mục II trên Tờ khai bổ sung 01/KHBS khi làm tờ khai điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế GTGT:

=> Kết quả tại chỉ tiêu số 12 mà ra dương (không có ngoặc đơn) -> đưa số tiền này vào chỉ tiêu 38 của kỳ hiện tại (kỳ thực hiện làm tờ khai điều chỉnh bổ sung) (Trong ảnh trên là đang dương 5 triệu => đưa 5 triệu này vào chỉ tiêu 38 của kỳ hiện tại là kỳ quý 3/2024)   => Còn nếu kết quả trong ngoặc đơn là kết quả âm -> đưa số tiền này vào chỉ tiêu 37 của kỳ hiện tại (kỳ thực hiện làm tờ khai điều chỉnh bổ sung

—————————————————————————————————–

——————————————————————————————————-